当月实现销售不开发票，以后开发票的账务处理及税务如何申报

Question

我们公司是做机械设备销售的，设备在发货的当月不给客户开发票，销售过程中是以分期形式收款的，合同约定最后一期款付完后开具发票，像这种的账务处理怎么做？每月在做增值税纳税申报的时候销项税怎么处理？如果我在货发出的当月确认收入并交纳增值税，那么在客户还完最后一期款的时候开具销项发票，我之前己经交的销项税又怎么冲回？

Answer 1

发生销售，收到货款而没有开票，应该按照无票销售申报。
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——增值税（一般纳税人为销项税）
下期开票后，在申报表的无票销售栏填写负数，
在有票销售栏按照实际开票额填写。不用做会计分录。