一件产品得销售增值税专用发票也开出，但进项票未回，分录如下：暂估入库，借 库存商品（不含税估价）贷

Question

一件产品得销售增值税专用发票也开出，但进项票未回，分录如下：暂估入库，借 库存商品（不含税估价）贷：预付账款（某公司估价）然后销售，按估价结转成本，这里结转成本时，需要单独对这个产品单独结转嘛？最后是次月冲销暂估入库，冲销暂估成本，正常账务处理！上述做法对吗？

Answer 1

1、如果为了账务清晰且量不大的情况下，可以单独进行结转；如属于大批量成本核算方式的则无需单独进行核算；2、当取得采购发票并填写入库单据，需要冲销入库（借：库存科目，贷：预付估价科目），同时按照发票及入库单据（借：库存科目，贷：货币资金或应付预付科目），如实际采购成本与估价存在差异，则需要补计或冲销已结转的产品成本（当月已按照估计的计划成本结转，次月需要进行调整）。如属于大批量成本核算形式的，则通过材差进行综合结转分摊，不必单独进行调整。
以上，具体还是需要视企业的材料成本核算形式而定，现很难具体答复到位。追问

谢谢老实人！那我说得也是一种对的做法吧？

追答

需要结合贵单位的具体情况才能准确无误作判定，你说的是理论上可采取的基本做法，基本没什么问题。提醒：冲销时是原笔红字冲回，同时按照实际发票数据入库（按照实际成本核算方法的情况下），如采用计划成本核算方式的话，则按照计划价入库，月末进行材差结转及领用摊销。

追问

谢谢

追答

不用客气。多学习一下成本核算方面的知识，对你财务实操工作是很有帮助的。

追问

谢谢，我确实在这方面要好好学习

Answer 2

如果是大批量的该产品，不单单是暂估的这一笔，可以按库存的平均成本结转成本，如果是仅此一批，那需要单独结转，下月冲销后，还需要对成本差额进行调整。追问

就这一批，那我的这种做法可以吧？

追答

嗯，可以的，下月注意调整下销售成本。
比如你暂估10万，结果实际11万（指不含税），无论你售价多少，上月按暂估转成本相当于少转1万。这个月要冲销10万，按实际11万结转成本就对啦。

追问

谢谢！你们高手回答很迅速！

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