增值税进行税收筹划的原理和方法？

Question

如题所述

Answer 1

在确定税务筹划的目标后，我们开始研究下一个问题，就是通过什么方式可以有效降低税负？通俗的说，税务筹划的手段包括：1、业务筹划；2、运用节税工具。
业务筹划决定了纳税人的交易方案，决定了其实施的某项交易是否属于应税行为，是否享有税收优惠政策，以及交易中的应纳税所得额与适用税率。
而运用节税工具则是在确定交易方案后，进一步降低应纳税所得额、降低适用税率，达到降低应纳税额的目的；以及在缴纳税款后，通过退税、财政返还等方式减少交税净支出，从整体上降低税负。
以下我们就详细展开介绍：
纳税人为了达成一项交易目的时往往存在多种交易方案，不同的交易方案税负不同。出于经济学理性人假设，市场交易主体在确保实现交易目的的情况下，一定会选择交易成本最低的方案。而交易过程中的税费往往是最大的交易成本，因此理性交易主体必定会选择交易税负最低的方案。
由此可见，业务筹划是指，在确保实现交易目的的情况下，选择税负最低的交易方案。