企业所得税预缴申报

Question

如题所述

Answer 1

1，企业所得税的申报预缴是按照当年度的累计数进行申报预缴的，如果你单位1-6月份累计利润是赢利，是应该申报预缴企业所得税，如果是亏损，只申报不缴纳所得税。
从2008年1月1日起，企业在按季或按月预缴申报时不再弥补以前年度亏损，而在年度汇算清缴时进行弥补，所以你单位若1-6月份为赢利不得弥补07年亏损，应该申报预缴企业所得税。
2，如果1-9月份累计利润是负值，就不用预缴企业所得税。
如果1-9月份累计利润是正值，要缴。
第三季度预缴时是先算出第一到三季度的累计利润再算所得税的，所以累计利润亏损的话不用交税，盈利的要交。
3，第三季度是用本年累计利润-所得税后的净利润*25%
来申报企业所得税。

Answer 2

第4行利润总额栏（新表改为“实际利润额”），实际利润额=利润总额-以前年度待弥补亏损-不征收收入-免税收入。
因此，第4行的“累计金额”列填报50-200=-150万元
此申报表“本期金额”列只填报第2-7行，第8行、第9行不填报，其中第6行按照您的表述，应当填0，
“累计金额”列填报第2-9行都要填报。按照您的表述，从第6行至第9行均填0
是否要预交企业所得税，税务机关和征管软件系统识别的是：第9行“应补（退）所得税额”累计金额列是否是正数。即：第9行＞0，预缴税款。

Answer 3

如果你企业是查账征收，当年利润可弥补以前5个年度的亏损。申报时当期利润为50万，累计利润为负。应缴税金为0即可。
如果你企业是定率征收，直接按收入乘定率计算应纳税所得额。