小规模纳税人劳务派遣公司按差额纳税税率是多少
一般纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税.1.开具普通发票,销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可,普通发票不适用差额开票功能.2.如果购买方需要的是专用发票,有三种方式:?一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票;二是销售方通过开票系统中差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印「差额征税」字样;三是一笔业务开两张发票,一张普票和一张专票,普票对应的含税销售额是差额扣除部分,按照6%的税率或者3%的征收率开具,专票对应的含税销售额是总收款与差额扣除部分之差,按照5%的征收率开具.
劳务派遣站在用工单位的角度,怎么做账?
1、选择一般计税方式
发生劳务派遣费用时,按照劳务派遣公司所提供的发票上的税额进行会计处理:
借:生产成本、工程施工等
管理费用--劳务费
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付帐款
注:对直接支付给劳务派遣公司的金额进行记载
应付职工薪酬
注:对直接支付给员工的金额进行记载
案例说明:甲是一家建筑企业,其承包了一项造价1000万元的工程,向劳务派遣单位支付了200万元,其中的180万元被劳务派遣公司用来支付劳务派遣员工的工资、福利及为其办理的社会保险、公积金费用.劳务派遣单位选择了差额纳税,即:(200-180)/1.05*5%=0.95万元,甲公司一般计税可抵扣的进项税额为0.95万元,那么相关会计处理怎么做?
当甲公司受到劳务派遣公司的增值税专用发票时,会计分录如下:
借:工程施工--合同成本199.05
应交税费--应交增值税(进项税额)0.95
贷:应付帐款200
2、选择简易计税方式
发生劳务派遣费用的时候,采用简易计税方式,进项税额不能抵扣,也不可以差额纳税.其会计分录如下:
借:生产成本、工程施工等
管理费用--劳务费
贷:应付帐款
注:对直接支付给劳务派遣公司的金额进行记载
应付职工薪酬
注:对直接支付给员工的金额进行记载
小规模纳税人劳务派遣公司按差额纳税税率是多少?
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