《国家税收》复习资料
第一至第二章
一、名词解释
1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。2
2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。22
3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。23
4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。23
5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。25
6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。25
7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。28
8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。30
9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。30
10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。24
11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。30
12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。22
13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。12
二、填空题
1．税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。
2．税收三性是指____________、____________和____________。
3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。
4．税收三要素是指____________、____________和____________。
5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。
6．累进税率的形式又可分为____________和____________。
7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和____________。
8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和____________。
9．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________。
10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。
11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。
12．税收最普遍的原则是 、 和 。
答案：1、政治权力 2、无偿性、强制性、固定性 3、社会管理者、生产资料所有者
4、征税对象、纳税人、税率 5、比例税率、累进税率、定额税率
6、全额累进税率、超额累进税率 7、从价税、从量税 8、直接税、间接税
9、财政职能、经济职能 10、财政 11、税收原则 12、公平、效率、稳定
三、单项选择
1.税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。
A. 资产所有权 B. 国家对纳税人提供的服务 C. 政治权力 D. 人权
2.国家对（ ）具有偿还的义务。
A. 税收 B、财政货币发行 C. 国债 D、规费收入
3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。
A. 实际负税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税义务人 D. 税务机关
4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ ）。
A. 免征额 B. 起征点 C. 免予额 D. 减税额
5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。
A. 定额税率 B. 比例税率 C. 超额累进税率 D. 全额累进税率
6.（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A. 比例税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 边际税率
7.在特定税种中多征一部分税款称为（ ）。
A. 附加 B. 加征 C. 加成 D. 综合负担
8.下列税种中属于直接税的是（ ）。
A. 消费税 B. 关税 C. 财产税 D. 营业税
9、税率的形式主要有（ ）
A.定额 税率 B.比例税率 C.累进税率
答案：1、C 2、C 3、B 4、A 5、C 6、A 7、C 8、C 9、ABC
第三章――第六章
一、名词解释
1、增值税：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。49
2、消费税：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。95
3、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。116
4、完税价格：是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。
5、财政关税：是为了增加国家财政收入而征收的关税。
6、保护关税：是为了保护本国工农业生产而征收的关税。
二、填空题
1．我国增值税实行凭____________扣税的方法。
2．纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明______和_____。
3． 消费税采取________和__________两种方法计税。
4． 营业税的纳税人是在我国境内销售____、转让_____或者销售_____的单位和个人。
5、我国增值税是对在我国境内从事 或者 、 以及 的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
答案：1、增值税专用发票 2、销售额 销项税额 3、从价定率 从量定额
4、应税劳务 无形资产 不动产 5、销售货物 提供加工、修理修配劳务 从事进口货物
三、单项选择
1．我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ ）．
A. 7% B. 10% C. 13% D. 17%
2. 进口货物的增值税由（ ）征收。
A． 进口地税务机关 B．交货地税务机关C．海关 D．进口方机构所在地税务机关
3．娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A. 3％－20％ B. 15％－20％ C. 5％－15％ D. 5％—20％
4、消费税的征税环节一般是在（ ）
A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节
答案：1、C 2、C 3、D 4、A
四、多项选择题
1.我国增值税税率有：（ ）．
A. 17% B. 15% C. 13% D. 0% E. 0
2. 税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ）。
A． 农业生产者销售的自产农业产品 B．避孕药品和用具 古旧图书
D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备
E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
3．下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。
A．家用电器 B．烟酒 C． 汽车 D． 鞭炮、焰火 E． 汽油和柴油
4、采用复合税率征收消费税的物品有（ ）
A.小汽车 B. 酒精 C.烟 D.白酒 E.黄酒
5、下类项目种免征营业税 的有（ ）
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务
B.残疾人提供的劳务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.宗教场所举办活动的门票收入
6、下列合同应交纳印花税的有（ ）
A.购销合同 B. 建筑安装工程 C. 承包合同 D.财产租赁合同 E. 技术合同
7、应交纳印花税的权利、许可证包括（ ）
A.房屋产权证 B.工商营业执照 C.投资许可证 D.土地使用证 E. 专利证
答案：1、ACE 2、ABCDE 3、BDE 4、CD 5、ABCD 6、ABCDE 7、ABCDE
五、判断题
1．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。
2.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。
3、 营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额500元。
4．服务业适用的营业税税率为10％。
5.海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。
6、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。 （ ）
7、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。（ ）
答案：1、错 2、错 3、错 4、错 5、对 6、对 7、错
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