库存现金有短缺或盈余，会计分录如何处理？待查明原因后又该如何处理？

Question

如题所述

Answer 1

库存现金的短缺和溢余如何做账务处理？

企业应该在每日终了进行现金收支结算、财产清查，清查的结果应编制现金盘点报告单。如果发现的有待查明原因的现金短缺或现金溢余，应怎么做账？
库存现金的短缺和溢余账务处理
1.现金短缺账务处理
由责任人赔偿或保险公司赔偿：
(1)短缺时：
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
(2)经批准后：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢
现金短缺查明原因后发现是由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，应该通过其他应收款进行核算。
举个例子，A企业在进行现金盘点时发现库存现金短缺100元，经批准出纳作为责任人，需赔偿50元，其余短缺的50元属于无法查明原因。
这时的会计处理就是：
借：待处理财产损溢 100
贷：库存现金 100
经批准后：
借：其他应收款 50
管理费用 50
贷：待处理财产损溢 100
无法查明原因：
(1)短缺时：
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
(2)经批准后：
借：管理费用
贷：待处理财产损溢
现金短缺无法查明原因的，应该通过管理费用进行核算。
2.现金溢余账务处理
应支付给有关人员或单位的部分：
(1)溢余时：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
(2)经批准后：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款
应支付给有关人员或单位的部分，应通过其他应付款核算。
无法查明原因的部分：
(1)溢余时：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
(2)经批准后：
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入
属于无法查明原因的，应通过营业外收入进行核算。
现金相关账务处理
对于现金的账务处理，企业需要设置现金总账对企业库存现金进行总分类核算;设置现金日记账对企业库存现金进行明细分类核算。
通过设置“库存现金”科目，反映企业实际持有的库存现金的金额。现金的增加登记在库存现金的借方，现金的减少登记在库存现金的贷方，期末余额一般在库存现金的借方。

库存现金短缺怎么做会计分录？

会计人员平时工作中，发现库存现金出现短缺情况时，一般先通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算，待查明原因后，再分情况处理。以下是库存现金短缺的会计分录。
现金短缺会计分录
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：库存现金
批准处理后：
借：其他应收款——应收现金短缺款(（XX个人）或应收保险赔款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分）
管理费用（无法查明的其他原因）
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
现金短缺是什么意思？
现金短缺是指计划期现金期末金额与理想现金条款相比后的条款。如果期末现金余额大于理想现金余额，则表示现金有多余，应设法进行投资或归还债务。如果期末现金金额小于理想现金余额，则表示现金短缺，这时候应进行筹资予以补足。
现金出现长款或短款是什么意思？
现金长短款是指在盘点和核对库存现金时，发现的除挪用现金、白条顶库、超限额留存现金等情况以外原因的现金日记账余额与库存现金数额不符。
发现这种情况时，应将短款（或长款）记入“其他应收款”或者“其他应付款”科目核算，查明原因后，再分情况进行处理。若是属于记账差错的，应及时进行更正。
对于无法查明原因的长款，应转入“营业外收入”科目核算，对于无法查明原因或由出纳人员失职造成的短款，则由出纳人员进行赔偿，并计入“其他应收款”科目核算。如果是短款是由于非常损失造成的，则通过“营业外支出”科目核算。