电子专用发票如何作废?

Question

如题所述

Answer 1

一、电子专用发票作废流程
电子发票的作废应通过红字发票的方式进行冲销。具体操作包括在防伪税控系统中处理相应的数据电文，同时在纸质专用发票各联次上注明作废字样，并将这些全联次留存。要满足作废条件，需同时符合以下三个条件：（1）退回的发票联和抵扣联在销售方开票当月内；（2）销售方未进行抄税且未记账；（3）购买方未进行认证，或认证结果显示纳税人识别号不符、专用发票代码和号码不符。
二、电子发票红冲办理流程
1、若销货方和购货方的电子发票均未入账，销货方需收回原电子发票并注明作废字样，之后与存根联及其他联次一起粘贴备查。
2、若销货方电子发票已入账，而购货方电子发票未入账，销货方应收回原电子发票联，然后开具相同内容的红字电子发票。红字电子发票的记账联撕下作为入账凭证，其余联次不得撕下，收回的电子发票联与红字电子发票存根联装订。
3、若购货方电子发票已入账，销货方无论其电子发票是否入账，都必须取得购货方所在地主管税务机关出具的《企业进货退出及索取折让证明单》。销货方以这份证明单和红字电子发票记账联为原始凭证，进行相应的账务处理。