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房地产预交所得税只有预收收入,没有销售收入,是否可以按预收入的比例列支业务招待费
如题所述
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推荐答案 2009-05-06
房地产企业的收入确认与一般生产和商贸企业不同,是按照预收账款的余额*预计毛利率计算应纳税所得额的。
如果按预收入的比例列支业务招待费,在年度所得税汇算清缴时是要按照实际发生额确认业务招待费的,业务招待费发生额不论多少都要调增40%,房地产企业的业务招待费超出限额部分可以结转以后年度扣除的。
所以按照比例列支业务招待费在年度内是没有太大作用的,还会给税务局留下把柄。建议按照实际发生额做账就好了。
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其他回答
第1个回答 2009-05-05
可以的。只要有销售,就可以列支业务招待费。
第2个回答 2009-05-06
不可以,预收不能确认收入。
应该根据相关规定先确认本期收入,然后再根据确认的收入列支招待费
如果如上面的回答,那再后期没有收入了是不是就不允许列支招待费了呢,显然不会
参考资料:
收入确认的相关规定
相似回答
房地产
企业
没有收入
前
,业务招待
费
可以
做账吗?
答:
业务招待费可以在无收入前入账的
,不过最好不要做在管理费用里。因为根据企业所得税法及其实施条例以及之前颁布的相关税前扣除办法,业务招待费的扣除限额是营业收入的千分之五,而且在此限额内,只能扣除帐载金额的60%。如果你没有收入的话,不就是只能扣除0元嘛。
房地产
企业取得预售
收入
能作为
业务招待
费的计算基础吗
答:
预售收入不行
一般来说,业务招待的计算基础为当年的销售(营业)收入,即当年的主营业务收入和其他业务收入。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号)第一条规定,企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时,其销售(营业)收入额应包括《实...
房地产
企业
业务招待
费怎样算
所得税
扣除
答:
业务招待
费定义:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)
收入的
5‰:计算“3步法”应
税收入
与业务招待费等费用计提基数的关系表“3做2不做”:(1)可以作为计算费用扣除基数的收入:营业收入(包括:①主营
业务收入
、②其他业务收入、③...
没有
主营
业务收入的业务招待
费如何
列支
答:
没有主营业务收入,当年只发生投资收益。按照财企[2001]251号文件的规定,
可按投资收益的2%在税前列支业务招待费
,按新企业所得税法的规定执行。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业...
房地产
企业
所得税未
完工 怎样计算
业务招待
费
答:
从国税发〔2009〕31号的第六条、第九条的规定可以看出
,房地产
企业通过签订《
房地产预
售合同》所取得的
收入,
在税务处理上也应确认为
销售收入的
实现。这一部分收入,实质上是企业
销售未
完工开发产品取得的收入。也就是说,新31号文改变了旧31号文关于“预售收入不得作为广告费、
业务招待
费税前扣除基数...
房产
企业
的业务招待
费
可以列支
在开发间接费用里吗?
答:
二、关于开发产品预售收入确认问题
房地产
开发企业采取预售方式销售开发产品的,其当期取得的预售收入先按规定的利润率计算出预计营业利润额,再并入当期应纳税所得额统一计算缴纳企业
所得税,
待开发产品完工时再进行结算调整。 预计营业利润额=预售开发产品收入×利润率 预售
收入的
利润率不得低于15%(含15%),由主管税务...
所得税
汇算清缴中
,收入
为0,但
有业务招待
费怎么填写
答:
一、
所得税
汇算清缴中
,收入
为0,但发生
业务招待
费的填写方法:1、假设B企业2017年全年收入额为0元,实际发生业务招待费1000元,企业纳税调整金额是:(1)B企业收入限定标准=0元×5‰=0元 (2)B企业业务招待费限定标准=1000元×60%=600元 (3)B企业纳税调整增加金额=1000-0=1000元 二、根据...
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