广告公司支出费用计入哪个科目

Question

我们是广告代理公司，主要业务就是代理客户在媒体发布广告。我们一次性大额支付给媒体广告费，再由每月收取客户不等额的广告费。
拿当月来说，我们给媒体40万广告费，合同注明是3个月费用 ，但是这月只收取客户2万元，税务规定可差额缴税，请问如何抵扣？
付给媒体的费用应计入哪个科目，明细分录应如何做？
特此请教，谢谢!
我想问我们付媒体40万一共是三个月的款，可是我们第一个月收入才2万元，那40万用分月摊一下成本吗，然后再每个月根据收入抵扣呢？
具体应该怎么做分录呢？

Answer 1

借：销售费用--广告宣传费 400000
贷：银行存款（库存现金等科目）400000

如果你未设置“销售费用”科目，你就在“管理费用--广告宣传费”科目核算。
假定按照合同规定收取客户合计是50万元
借：银行存款20000
借：应收帐款480000
贷：主营业务收入500000

应交营业税=（50-40）*5%=5000元
应交城建税350和教育费附加150合计500元

借：营业税金及附加5500
贷：应交税费--应交营业税5000
贷：应交税费--应交城建税350
贷：应交税费--应交教育费附加150

上交时
借：应交税费--应交营业税5000
借：应交税费--应交城建税350
借：应交税费--应交教育费附加150
贷：银行存款5500

Answer 2

作为待摊费用核算，会计分录如下：
支付媒体广告费时：
借：预付账款（旧制度记入待摊费用）40万元
贷：银行存款
40万元
每月底摊销广告费时：
借：主营业务支出
13.33万元
贷：预付账款（旧制度记入待摊费用）13.33万元
收到客户的广告费时：
借：应收账款（银行存款）2万元
贷：主营业务收入
2万元

Answer 3

列入当月成本：借：经营费用-媒体广告费40万
贷：银行存款 40万
收取客户2万元，按正常收入列账，交税