1、企业会计制度规定：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估人账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款一暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回，\x0d\x0a2、企业会计制度》中并没有提到要暂估增值税。这是因为企业只有在取得增值税进项发票时，才算取得了这种抵扣销项增值税的权利。在此之前，权利并未取得。\x0d\x0a3、所以增值税是不需要暂估的，\x0d\x0a 正确的方法是：\x0d\x0a 暂估时：\x0d\x0a 借：原材料10000\x0d\x0a 预付帐款 1700(此时你未取得增值税发票，你多付的笔钱应算是预付款，因为不能虚增存货\x0d\x0a 贷：银行存款 11700\x0d\x0a 取得增值税发票时（会计制度是规定月底暂估，下月初冲回，但到下月底可能发票仍然没有回来，又得暂估，工作上就重复了，所以一般按取得发票时再处理就对了，避免重复工作，又可能避免出错）\x0d\x0a 借：原材料10000（红字）\x0d\x0a 预付帐款1700\x0d\x0a 贷：银行存款11700（红字）\x0d\x0a 借：原材料10000\x0d\x0a 应交税金-应交增值税-进项税额1700\x0d\x0a 贷：银行存款 11700
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