1、企业所得税季报的本期数是指:本季度3个月的金额计数是损益表的累计金额,如果现在是10月份需报第3季度所得税的纳税申报表,本期数就是7-9月的金额,累计数也就是1-9月的金额.
2、对于所得税的缴纳:税务局是按累计数申报所得税的.比如第2季度本期数
利润总额是80万元,三季度是亏损100万元,累计数利润总额是负数(即亏损20万元),那么第3季度所得税还是零申报.
3、根据《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明规定:第2行"
营业收入":填报会计制度核算的营业收入3行
营业成本是按照企业会计核算的营业成本,不包括费用、
营业税金及附加在内4行"实际
利润额":填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.
《
中华人民共和国企业所得税法》 第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。