年终奖20万要交多少税

Question

如题所述

Answer 1

20万年终奖需要交38590元税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
      居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
      自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
      全年一次性奖金需要结合上班族的年收入进行选择。全年一次性奖金的计税方式有两种，即单独计税和并入综合所得计税。具体选择方式如下:
      1、单独计税
      上班族的年收入很高时，可以选择单独计税。这样可以达到节税的目的。比方说，纳税人每月都需要预扣预缴个税，综合计税会提高纳税人适用的税率。
      举例说明:
      虎虎在2021年，综合所得的应纳税所得额是200000，年终奖是150000。虎虎应该如果选择年终奖的计算方式?
      综合计税需要缴纳的个税=(200000+150000)*25%-31920=55580。
      单独计税时:
      综合所得需要缴纳的个税=200000*20%-16920=23080。
      全年一次性奖需要缴纳的个税=150000*20%-1410=28590。
      合计需要缴纳的个税=23080+28590=51670。
      51670
      所以选择单独计税，更合适。
      其实通过上面的例子，我们也能看到，在单独计税时，综合所得计算个税时，适用的税率是20%;全年一次性奖计算个税的税率也是20%。
      但是把年终奖并入综合所得后，计算个税适用的税率就从20%升高到了30%。当然，由于虎虎举的例子不在税率的临界点，如果是那样两者的差距会更大的。
      2、综合计税
      上班族的年收入不高时，可以选择并入综合所得计税。比方说，纳税人在平常预扣预缴时不需要缴纳个税，即使专项附加扣除不扣除，也需要纳税。
      这是时候，全年一次性在预扣预缴时，也是需要缴纳了个税的。而在汇缴清算时，即使全年一次性奖金并入综合所得，纳税人也不需要缴纳个税。
      也就是，采用综合计税的方式，不仅不用缴纳，还能获得一部分退税。
      例如，虎虎在2021年，综合所得的应纳税所得额是-40000，年终奖是30000。
      单独计税时:需要缴纳的个税=0+30000*3%=900。
      综合计税时:
      需要缴纳的个税=0(应纳税所得额=-40000+30000=-10000)。
      0
      当然，在把年终奖并入综合所得时，由于预扣预缴时已经预扣过900的个税了，在汇缴清算时，就可以获得900的退税。
法律依据
      《 中华人民共和国个人所得税法》
      第三条个人所得税的税率:
      (一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);
      (二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);
      (三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。