企业所得税弥补亏损明细表如何填?

Question

如题所述

Answer 1

企业所得税弥补亏损明细表填写方法：

1. 弥补以前年度亏损时，应按照“先到期先弥补、先发生先弥补”的原则处理，即先弥补最早到期的亏损，再弥补最早发生的亏损。

2. 企业某一纳税年度发生亏损，可以用次年至第五年的所得弥补，一年弥补不足的，可以逐年延续弥补，弥补期最长不得超过五年，五年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。当纳税企业既有盈利年度又有亏损年度时，首先应用企业当年利润弥补以前年度的亏损额，弥补亏损后仍有余额的，即为当年企业的应纳税所得额，再按规定计算缴纳企业所得税。

3. 企业所得税弥补亏损明细表主要反映纳税调整后所得、合并分立企业转入可弥补亏损额、当年可弥补的所得额、以前年度亏损弥补额和本年度实际弥补的以前年度亏损额。在填写该表时，需要详细列出每一年的亏损额和弥补情况，确保数据的准确性和完整性。

4. 举例说明，假设某企业在2019年度发生亏损100万元，2020年度盈利200万元，2021年度盈利150万元。在填写企业所得税弥补亏损明细表时，首先应将2019年度的亏损额100万元填入表中，然后在2020年度盈利时，先弥补2019年度的亏损额100万元，剩余100万元作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税。在2021年度盈利时，继续弥补剩余的亏损额，直至弥补完毕。如果以后年度还有盈利，则不再弥补以前年度的亏损。

总之，企业所得税弥补亏损明细表的填写需要遵循一定的原则和方法，确保数据的准确性和完整性。同时，企业需要根据实际情况灵活运用弥补亏损的政策，合理规划税务策略，降低税务风险。