公司是今年4月注册成立的,8月开始营业的,我发现之前的会计并没有在营业日把之前的开办费摊入管理费用(我刚进这家公司),有谁知道现在年底可否摊入管理费?递延所得税资产该如何计算呢(比如开办费10万)?具体科目是什么呢?
我看书上的科目为 借:递延所得税资产
贷:所得税费用
可是网上我看了一下怎么是 借:递延所得税资产
贷:应交税费-应交所得税 不知道该是怎样的科目才正确的?
如果我12月底实际操作 借:递延所得税资产 30250 (100000-100000/60 *5)*33%
贷:所得税费用 30250
不知对否?
另外,如果未来期间不能产生足够的应纳税所得额以抵减该暂时性差异,又该如何操作呢??