一、公司每月主要缴纳税种的计算及分录
国税：1、增值税 a、小规模。b、一般纳税人
2、企业所得税
1、增值税
A、小规模 —— 3%
采购：借：原材料
贷：应付账款
销售：借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税——销项税
交税：借：应交税金——应交增值税
贷：银行存款
B、一般纳税人 —— 17%
采购：借：原材料
应交税金——应交增值税——销项税
贷：应付账款
销售：借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税——销项税
结转未交增值税=销项－进项上－期留抵
借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税金——未交增值税
2、企业所得税
一、按季度预缴（3月、6月、9月、12月必须计提当季企业所得税）
A、每季度计提所得税＝（截止本季度累计会计利润总额－以前年度亏损）×税率－截止本季累计已纳企业所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
结转 借：本年利润
贷：所得税
交税 借：所得税
贷：银行存款
B、季度申报表如何填制（4月、7月、10月、12月15号之前）
1、营业收入=主营业务收入＋其他业务收入
2、营业成本=主营业务成本＋其他业务成本
3、实际利润=本季利润-以前年度累计剩余可弥补亏损
A、当没有以前年度亏损时，填本季会计利润之和。
B、当有以前年度亏损时
a、当季利润＜0，填本季会计利润之和。
b、当季利润＞0，且大于以前年度剩余可弥补亏损，填差额。
c、当季利润＞0，且小于以前年度亏损，填0。
二、年度清算
A、应获取哪些数据
1、税前会计利润总额
2、以前年度亏损（ā找出上年度清算表b企业所得税报税系统）
3、主营业务收入
4、应发工资（ā应付工资b生产成本/营业/管理/制造-工资借方）
5、应发福利费（生产成本/营业/管理/制造-福利费借方）
6、业务招待费（营业/管理/制造-招待费借方）
7、广告费（营业费用）
8、捐赠（营业外支出）
B、应调整哪些项目
1、应发福利费标准=应发工资×14%
2、招待费标准=业务招待费×60%
=主营业务收入×5‰
3、广告费标准=主营业务收入×15%
4、研发费可多列支50%（高新技术企业）[调减]
5、残疾职工工资，可100%扣除 [调减]
6、国债利息收入，[调减]
7、税收滞纳金，行政罚款（如罚税）全部调增
8、非公益性捐赠全部调增
9、赞助支出全部调增
10、没有正规发票的费用全部调增
11、公益性捐赠=（税前会计利润＋调增-调减）×12%
ā、公益性捐赠要最后调整
也就是他的会计利润经调整后的会计利润
b、非公益性捐赠全部调整
非公益性：①没有发票
②没有经过国家红十字会，国家认可的，非盈利性
C、年度清算公式
1、应纳企业所得税=应纳所得税额×税率
=（税前会计利润＋调增－调减－以前年度亏损）×税率
2、应补交退回企业所得税
=应纳企业所得税－已纳企业所得税
3、补交后分录：借：以前年底亏损
贷：银行存款
退回后分录：借：银行存款
贷：以前年度亏损
地税：
一、 应交城市维护建设税=（增值税＋消费税＋营业税）×7%
二、 应交教育附加税=（增值税＋消费税＋营业税）×3%
三、 应交地方教育附加税=（增值税+消费税+营业税）×3%
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—应交城市维护建设税
—应交教育附加税
—应交地方教育附加税
四、 堤围费
应纳堤围费=主营业务收入×万分之一
借：管理费用—堤围费
贷：其他应交款—应交堤围费
五、 个人所得税
①、 应纳税所得额=应发工资－住房公积金－社保－3500
②、 应纳个人所得税=应纳税所得额×税率－扣除数
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