第2个回答 2010-12-26
1.首先要按公司法规定计提法定盈余公积,按10%计提,如果已达实收资本的50%,可不再提
借:利润分配——提取法定盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
2.再看你公司的章程和股东会决议,是否要提任意盈余公积(5%-10%),如果要提
借:利润分配——提取任意盈余公积
贷:盈余公积——任意盈余公积
3.还有可分配的利润,可进行利润分配
借:利润分配——应付现金股利
贷:应付股利
支付时:
借:应付股利
贷:现金
贷:应交税金——应交个人所得税(如果是个人股东,代扣个人所得税,20%税率)
4.最后将“利润分配”科目的除未分配利润以外其他明细科目余额均转入未分配利润明细科目
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积/提取任意盈余公积/应付现金股利