小规模纳税人需要缴纳的基本税种:
1、增值税按销售收入3%缴纳。月度申报的不超过15万元(不含税,下同),季度申报不超过45万元免增值税;也就是全年合计不超过15万元X12月;或者45万元X4季度均免增值税(以上只免增值税普通发票)。超过以上标准金额,按规定税率1%征收。
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳。(设在镇所在地按5%,乡村1%)
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳。
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%。
5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花。(优惠政策疫情期间减半)
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);
9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:税率为25%;
小型微利企业所得税优惠政策(执行截止2022年12月31日)
企业年所得税不超过100万元,所得税税率2.5%,即100X2.5%=2.5万元。
年所得税超过100-300万元部分(即200万元),所得税税率10%,即200X10%=20万元。
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
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