应收账款占用资金的应计利息公式=应收账款占用资金*
资本成本=应收账款平均余额*变动成本率*资本成本=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本=全年销售额/360*平均收现期*变动成本率*资本成本。
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。应收账款包括已经发生的和将来发生的债权。前者如已经发生并明确成立的债权，后者是现实并未发生但是将来一定会发生的债权。
应计利息是债券自上一次付息后累计未付的利息。在债券买卖时，债券卖出的结算价格应是债券的市场价格加上应计利息，即买主应向卖主支付债券市场价格加应计利息。但是，由于债券有一次终值付息和加息票分次付息两种形式，因此，上面所述的结算价格只有在加息票分次付息债券的交易中才会发生。同时，应注意收益债券也是例外情况，因为收益债券只有在盈利时才付利息。
应收账款周转天数也称为应收账款的收现期，是表明从销售开始到回收现金平均需要的天数。计算公式为应收账款周转天数=365/
应收账款周转率=365/（
营业收入/平均应收账款）=365*平均应收账款/营业收入。应收账款周转率高，表明公司收账速度快，
坏账损失少，资产流动快，偿债能力强。与之相对应，应收账款周转天数则是越短越好。如果公司实际收回账款的天数越过了公司规定的应收账款天数，则说明债务人施欠时间长，资信度低，增大了发生坏账损失的风险；同时也说明公司催收账款不力，使资产形成了
呆账甚至坏账，造成了
流动资产不流动，这对公司正常的生产经营是很不利的。如果公司的应收账款周转天数太短，则表明公司奉行较紧的信用政策，有可能因此不适当地减少了部分营业收入。