一般纳税人应交增值税会计分录怎么做？附相关计算公式

Question

如题所述

Answer 1

一般纳税人通常要缴纳增值税、城建税、教育费附加等，会计人员处理账务时，必须掌握一般纳税人应交增值税的会计分录和计算方法。
一般纳税人应交增值税会计分录
1、购进货物获得进项专票，一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证：
借：原材料/库存商品等
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：应付账款/银行存款
2、本月销售商品，涉及分录处理如下：
借：应收账款/库存现金/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
3、转出未交增值税，分录处理如下：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税
4、如果要交增值税，一般会涉及到附加税的处理，相关分录处理如下：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
—应交教育费附加
—应交地方教育费附加
5、下月缴纳税费：
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：银行存款
借：应交税费—应交城市维护建设税
—应交教育费附加
—应交地方教育费附加
贷：银行存款
一般纳税人应交增值税怎么计算？
计算一般纳税人应交增值税，必须掌握以下公式：
1、应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额；
2、销项税额=不含税销售额*适用税率；
3、不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)。
增值税属于什么科目？
增值税属于负债类科目，具体是指以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税是价外税，有增值才征税，没增值不征税，最终由消费者承担。
一般纳税人如何交税？
一般纳税人月末是否需要计提增值税？
一般纳税人月末不需要计提，直接做以下分录处理：
借：应缴税费——应缴增值税(转出未交增值税)
贷：应缴税费——未交增值税