购物卡缴纳个税做账分录是什么
1、企业购卡时的会计分录
借:预付账款--预付卡
贷:银行存款
2、公司将超市卡当作福利发给本企业职工,应属职工福利费.
借:应付工资-职工福利费
贷:预付账款--预付卡
3、月末分派福利费
借:管理费用-职工福利费
贷:应付工资-福利费
购物卡派发职工福利,因为是指可以具体量化到个体并且能够分割的,因而须要符合规定缴纳个人所得税.
福利费要不要缴纳个税的评判标准:
国家税务总局所得税司2012年4月11日在国家税务总局网上平台就所得税有关政策中回应,集体享受的、密不可分的、非现金方法的_利不需缴纳个人所得税.
国家税务总局在官方网站开展2018年第三季度税收政策讲解也明确,针对任职受雇企业发送给个人的福利,无论是现钱_是物品,依法均应缴纳个人所得税.但针对团体享有的、密不可分的、未向个人量化的非现金形式的福利,应当不征缴个人所得税.
给客户发放购物卡,如何账务处理?
一、外购购物卡用于发放的
这种情况,是比较常见的,主要是一般的中小企业,外购大型商场超市的购物卡,用于赠送.
购进时:
借:预付账款-购物卡
贷:银行存款等
(一)对外赠送主要是为了维护客情关系的
这类赠送完全就是为了维护关系,多数都是"悄悄地"进行,大家都懂的,企业也不会广而告之,所以实务中都是计入"业务招待费".
但是,需要特别注意的是,该类赠送因为没有跟销量或积分等挂钩,企业赠送后需要按照"偶然所得"扣缴个人所得税.
(二)赠送购物卡与消费积分等挂钩的
企业为了促销,制定促销政策,当客户达到某一规定的销售积分或销量后,即赠送购物卡.这种情况,企业一定会大力的宣传,广而告之,以便吸引更多人来消费或购物等.
根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税[2011]50号)规定:个人通过使用消费积分得到的礼品,不征个人所得税;累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照"偶然所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税.
1.企业执行《小企业会计准则》等,事先未确认消费积分价值的,直接计入当期的损益.
借:销售费用-业务宣传费
贷:预付账款-购物卡
2.企业执行新收入准则等,事先确认了消费积分价值的:
借:合同负债-消费积分(或:递延收益)
贷:预付账款-购物卡
二、发放的购物卡是本企业自制的
如果发放的购物卡就是企业本身自制的,比如大型商超企业发放企业的购物卡.这种发放出去的购物卡,企业虽然没有收到钱,但是发行出去就代表一项负债.
与前述的外购购物卡一样,也是需要区分两种情况的.
(一)对外赠送主要是为了维护客情关系的
同样的,也需要把面值的金额换算为税前金额.
借:销售费用-业务招待费等
贷:预收账款-预付卡
应交税费-应交个人所得税
(二)赠送购物卡与消费积分等挂钩或购物抽奖的
1.企业执行《小企业会计准则》等,事先未确认消费积分价值的,在发放购物卡是直接计入当期的损益.
借:销售费用-业务宣传费
贷:预收账款-预付卡
2.企业执行新收入准则等,事先确认了消费积分价值的,在发放购物卡冲减负债.
借:合同负债-消费积分(或:递延收益)
贷:预付账款-预付卡
3.促销抽奖的,需要按照"偶然所得"扣缴个人所得税;如果没有要求客人现场缴纳个税的,也需要按照面值金额换算为税前金额.
借:销售费用-业务宣传费
贷:预收账款-预付卡
应交税费-应交个人所得税
购物卡缴纳个税做账分录是什么?按照相关的规定,企业职工在收到购物卡时是不需要缴纳个人所得税的,不过,在企业的财务中,从购卡开始就需要进行账务处理了,具体的步骤
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