保证金的账务处理怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

保证金主要是用于核算存入银行等金融机构各种保证金性质的存款，以下是深空网整理的关于保证金账务处理的内容，来一起了解吧。
保证金如何做账？
一、付款方的账务处理
1、支付保证金
借：其他应收款
贷：银行存款（库存现金）
2、收到退还保证金
借：银行存款（库存现金）
贷：其他应收款
3、保证金无法退回
借：营业外支出
贷：其他应收款
二、收款方的账务处理
1、收到保证金时
借：银行存款（库存现金）
贷：其他应付款
2、退还保证金时
借：其他应付款
贷：银行存款（库存现金）
3、保证金无法退回时
借：其他应付款
贷：营业外收入
其他应收款：具体指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收分保账款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
营业外收入：具体指与生产经营过程无直接关系，应列入当期利润的收入。主要包括：企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。
质保金会计分录
1、每季末根据销售额及发生概率计提产品质量保证金：
借：销售费用——产品质量保证
贷：预计负债——产品质量保证
2、发生时维修费用时：
借：预计负债——产品质量保证
贷：应收账款/现金
对于施工企业而言，质保金及维修是经常性事项，发生维修费时，甲方应出具签证单等相关单据。所得税按实际发生的费用进行扣除。