发票跨月怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

发票跨月的账务处理如下：
1、企业上月收到货物时，应做暂估入账处理：
借：库存商品——暂估入库（或原材料等科目）
贷：应付账款——暂估应付款
2、次月收到发票时，应用红字冲回原分录：
借：库存商品——暂估入库（或原材料等科目）（红字）
贷：应付账款——暂估应付款（红字）
3、再根据发票编制正确分录：
借：库存商品（或原材料等科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
需注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额，在暂估分录中，暂估金额应该按照货物不含税的价格进行计算。