现金流量的影响因素

Question

如题所述

Answer 1

现金流量管理中的现金，不是我们通常所理解的手持现金，而是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物，即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等。包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。
一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值改动风险小。

现金流量是指企业某一期间内的现金流入和流出的数量。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。�企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并不是所有的经营业务都影响现金流量。影响或不影响现金流量的因素主要包括：
（1）现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。例如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等，均属于现金各项目之间内部资金转换，不会使现金流量增加或减少。
（2）非现金各项目之间的增减变动，也不会影响现金流量净额的变动。例如，用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等，均属于非现金各项目之间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少。
（3）现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动。例如，用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等，均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，这些变动会引起现金流入或现金支出。

Answer 2

注册会计师《财管》：投资项目现金流量的影响因素

Answer 3

现金的概念一般是指货币资金（现金、存款等）及现金等价物（如可随时变现的短期投资等）。

因此，凡是引起现金存量改变的事项称为现金流量（流入或流出）。

比如：
（1）发放工资会引起现金（或存款）的减少，称之为现金流出，这类的成本和费用叫付现成本，也包括购入材料物资等支付的现金。

（2）向客户收取销售货款，作为现金流量（流入）的重要构成。

Answer 4

现金的概念一般是指货币资金（现金、存款等）及现金等价物（如可随时变现的短期投资等）。

因此，凡是引起现金存量改变的事项称为现金流量（流入或流出）。

比如：
（1）发放工资会引起现金（或存款）的减少，称之为现金流出，这类的成本和费用叫付现成本，也包括购入材料物资等支付的现金。

（2）向客户收取销售货款，作为现金流量（流入）的重要构成。

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