建筑企业简易征收，甲方结算按3%还是11%给予税金？

Question

建筑企业简易征收，现在结算甲方要按3%还是11%给予税金？我没有抵扣，如按3%结算税金亏损大了。我理解过去是价内税，票面没列税金时也按3.41%给予了，所以不应以发票上所列税金做为甲方给付税金的标准。现在是价外税，除增值税外，我还要缴纳其它税金，不应按票面所列税金给予，而且要查帐征收，我必须取得成本发票，取得发票时付出了税金，但没有抵扣，所以仍应按合同约定11%给予，盼专家帮助分析
简易征收是国家规定，工程款总额减少导致建筑企业损失极大，甲方固定资产入帐无需抵扣，少拿出的8％税金是实实在在的成本减少，赚的是我购入成本的进项税额，我进项有17％的，有4－5％的，即在流转的过程中，我缴纳的流转税只支出，没收回。建筑企业过去是定额征收，现在改查帐征收，需要取得成本发票！原来营业税时票面没有税金也要给3.41%税款，即价内税也要给予，现在给的税金反而减少，怎么也说不通。所以不应仅以发票列示的增值税为准，建筑业与商业不同，是按预决算结帐。这种情况在过渡时期即简易征收办法下将是普遍现象，需要税务，财务、审计部门予以考虑。

Answer 1

这种情况，甲方结算应当按照发票上的价税合计，也就是只能按照3%给你结算税金。附加税费等属于价内税，也就是包含在甲方给你支付的不含增值税的金额中，如果你向甲方要求支付这部分税金，理论上甲方要给你支付两次税金，所以甲方只能而且必须按照发票上的3%给你支付增值税。因为采取简易征收按照3%征收增值税，就是为了让你降低税收成本，采取一般计税按照11%税率才可以抵扣进项税额的。如果你认为不符合合同，你必须不选择采用简易计税方法，那样你就可以给对方开具11%税率的发票，对方就可以给你支付11%税率的增值税。但是，支付给你的不含增值税的金额中，仍然包括你要缴纳的附加税费。
所以，甲方没有问题，而是你存在问题。如果甲方以你没有开具11%税率发票、造成其不能抵扣11%的增值税为理由说你违反合同拒绝给你付款，你还真的得认真思考思考。追问

简易征收是国家规定，工程款总额减少导致建筑企业损失极大，甲方固定资产入帐无需抵扣，少拿出的8％税金是实实在在的成本减少，赚的是我购入成本的进项税，我进项有17％的，有5％的，即在流转过程中，我缴纳的税没收回。建筑企业过去是定额征收，现在改查帐征收，需要取得成本发票！原来营业税时票面没有税金也要给3.41%税款，即价内税也要给予，现在给的税金反而减少，怎么也说不通，所以不应按发票税款为准

追答

应不应该按照发票税款，是法律法规规定的。税收法律就是这么规定的。你只能按照法律法规规定。
另外，你有17%的进项，也有5%的，但是却没有抵扣，所以你缴纳的税款没有收回，所以问题在你，而不在甲方。如果你可以抵扣，甲方也就可以抵扣；因为你没有抵扣，造成甲方也无法抵扣，所以不能将你无法抵扣而多缴的税款，转而让甲方承担。解决的办法，就是你应当选择可以提供增值税专用发票的供货方，这样你可以抵扣进项税额，也不致造成你的供货方少缴税款。

营改增以后，固定资产也是可以抵扣进项税额的。你只开了
3%的增值税专用发票，甲方只能抵扣3%，所以甲方会认为少抵扣了8%。