营改增抵减的销项税额

Question

某运输企业为营改增试点的增值税一般纳税人，适用税率为11%，2013年6月提供国内货物运输服务取得价税合计5550000元，支付给非试点联运企业运费888000元，并取得交通运输业专用发票。应计入“应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)科目借方的金额是多少?

要怎么算？

Answer 1

1、销项税，是指收入（开发票）而产生的增值税。假如公司某公司收入1.06万元（适用税率6%），则0.06万元为销项税。
2、营改增抵减的销项税额，记在借方做为销项税的抵减，直接计算出当月的应交税额=应交增值税的贷方减借方金额。

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。

Answer 2

借：应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）

主营业务成本
贷：银行存款
【例如】广告公司为一般纳税人，适用的增值税税率为6%。
广告公司与客户签订广告代理合同，含税总价1060万元，与电视台签订广告发布合同，合同金额742万元。
①
借：银行存款 1060
贷：主营业务收入 1000
应交税费——应交增值税（销项税额） 60 （1060÷1.06×0.6）
②收到符合条件可以差额纳税的发票时：
借：主营业务成本 700
应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额） 42 （742÷1.06×0.6）
贷：银行存款 742本回答被提问者采纳