建筑业外地预缴，没有预缴怎么办？

Question

小规模纳税人，外地工程在注册地代开的专用发票并且在注册地交了增值税和附加税，但是没有去外地预缴税款，怎么处理？

Answer 1

关于国家税务总局公告2016年第17号，国家税务总局制定了《跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》，自2016年5月1日起施行说明：第三条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

第十一条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款时间，按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行。
第十二条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，未按照本办法缴纳税款的，由机构所在地主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。

如果没有预缴的话要及时去补缴国家税务局网站

Answer 2

关于国家税务总局公告2016年第17号，国家税务总局制定了《跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》，自2016年5月1日起施行说明：第三条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

第十一条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款时间，按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行。
第十二条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，未按照本办法缴纳税款的，由机构所在地主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。

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应答时间：2021-06-07，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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Answer 3

预交2%，没多少，留到下期开票时一并抵清。