转出未交增值税科目年末有余额，要结转吗

Question

如题所述

Answer 1

转出未交增值税应交税费科目的进项和销项就没余额了。
附注：相关会计分录
1.月末“应交税费-应交增值税”结帐，余额在借方有两种情况：一是留抵税金（当月进项大于销项），此时不需要进行任何的帐务处理，留抵税金下月继续抵扣；由于月份中间预交税款大于本月应交税款，结帐前多交税款转入“未交增值税”借方：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
2.月末“应交税费-应交增值税”结帐，余额在贷方，说明为应交增值税，结帐前未交税款转入“未交增值税”贷方：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
3.结帐后，“应交税费-应交增值税”贷方无余额，借方余额为留抵税金；“应交税费-未交增值税”借方余额为多交增值税，贷方余额为未交增值税，次月初10日内进行增值税纳税申报并缴纳增值税：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

Answer 2

.月末，无需将“应交税费--应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费--应交增值税(转出未交增值税)”科目，原明细科目(包括“销项税额”、“进项税额”在内)余额在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值税经计算为应交的，则:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

月末进项税额结转的会计分录

3.月末，增值税经计算为多交的，则:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税费--未交增值税

4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理

'应交税费-应交增值税'有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。

①.发生销售时，借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应纳增值税-销项税额

根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

②.购进原材料时，借:原材料

借:应纳增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

③.如果当月有进项税额转出，

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应纳增值税-进项税额转出

④.到月末，如果余额在贷方(既销项税额-进项税额+进项税额转出)说明本月应交增值税额，在次月10日前交纳时，

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。本回答被网友采纳

Answer 3

科目和分析项目是有区别的
转出未交增值税，这个严格来说不属于会计科目，而是应交增值税科目下的一个项目分析
转出未交增值税是对应交增值税科目的一个借方分析
也就是说，通过转出未交增值税这个借方，将应交增值税科目冲平
实际工作中，项目这个只能通过科目形式来记录，在这个基础下，未交增值税有余额，但不需要专门结转，只要应交增值税是平的就可以了
供参考

Answer 4