现金出纳业务是指出纳的工作内容。就是现金的收付和管理
现金出纳工作必须坚持以下原则:
钱账分管原则。钱账分管原则就是指管钱的不管账,管账的不管钱。从组织上做到分工明确、责任清楚,有利于会计出纳各自发挥不同的专业职能,并便于相互核对和制约,确保账款相符和库款安全。
双人经办原则。双人经办原则就是指在日常现金及库款调运中,要坚持双人调款,双人押运;在日常库房管理中,要坚持双人管库、双人守库。这样,可以相互复核,互相监督,防止差错事故的发生。
收付分开原则。收付分开原则就是指收款业务与付款业务分开经办,收付两条线,不能由一人既管收款又管付款,避免以收抵支及舞弊现象的发生。并且坚持现金收入业务应先收款后记账,现金付出业务应先记账后付款。
换人复核原则。换人复核原则就是指无论收款还是付款都必须换人复核。收款人员收款后必须交复核人员复点。付款人员配好款项后必须在复核人员复点后才能付款。这样可以避免发生差错,不至于给银行信誉和财产造成损失。
交接手续和查库原则。就是指款项交换或出纳人员调换时,须办理交接手续,分清责任。对库房管理除坚持双人守库、双人管库外还必须坚持定期或不定期查库,确保账款相符。