我们公司在地税开的场地租赁费发票而教的企业所得税，会计分录怎么做

Question

借所得税，贷银行存款吗，然后结转带本年利润里吗？

Answer 1

开票直接扣缴可以这么做，现在说下计提的分录：
1、计提所得税
借：所得税
贷：应交税费--应交企业所得税
2、月末结转
借：本年利润
贷：所得税
3、扣缴
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款追问

谢谢回答。再问一下，这个因为租赁场地而交的所得税也结转到利润表里，会不会跟那个根据利润总额算出的所得税混淆了呀

追答

容易混的，这个就需要自己注意的啊，特别是申报的时候，你交过的所得税总额必须要填列好的，一定要加上这笔。

Answer 2

借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
年底不用结转，直接和你当年的“应交税费——应交所得税”自动抵了。