一事业单位属财政补助事业单位,本年度业务收入180万,财政拨款收入120万,上年结转财政资金在累计盈余科目下100万,本年度财政结转资金40万,本年事业支出(含 财政拨款支出)340万,本年度有使用上年财政结转资金,本年度正常列支出。导致年末本期余额为-40万,根据相关制度,该事业单位可提取50%的专用基金,推理,该单位应计提10万的专用基金。但是本期盈余为负数,不可提基金。请问期末该如何出凭证?
借:事业收入180
财政拨款收入 120
贷:本期盈余 300
借: 本期盈余340万
贷:事业支出 340
借:累计盈余 100
这样的话本期盈余-40万,怎么分配呢??
将结转从原结余中分离出来。
旧制度下结余是高等学校收支相抵后的余额,新制度下对结余进行了重新定义,并增加了结转的概念。新制度下结余是指高等学校在年末结余结转之前,收支相抵后未分配的余额,年终结转后,结余按规定转入事业基金,结余为零。结转是财政拨款资金以及未完工项目的专用资金在年末结余后结转到下年度继续使用。
扩展资料:
注意事项:
一般先对材料进行期末处理,生成红字回冲单和蓝字报销单,核对暂估应付款,便于供应商对账,需要列明供应商明细。
半成品月末处理,根据收发存,制作半成品成本,加权平均后单价录入成品计算表,计算成本总额,加权平均,计算实际销售成本。结转销售成本。
查看余额表,审核所有凭证,自动生成资产负债表,利润表和现金流量表,出财务分析报告和成本分析报告,递交相关使用者。
参考资料来源:百度百科-财政结转资金
参考资料来源:百度百科-结转
本回答被网友采纳你这是以前的行政单位制度,现在执行的是预算会计制度。
是差额补助的事业单位,使用上年结转资金时,是否用“累计结转-以前盈余调整”科目?
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