(1)营业利润=主营业务收入-主营业务成本-税金及附加=1200-800-50=350万
(2)利润总额=主营业务利润-费用+其它业务收入-其它业务支出+营业外收入-营业外支出
=350-150+100-60+（22+13)-（10+5）=270
(3)纳税调整=利润总额+调增-调减
a.招待费在25%税率时规定40%作纳税调整，但你是33%税率， 故按之前标准是不能超过主营业务收入的0.5%，25-1200*0.5%=19万，应调增19万
b.国库券利息收入免征所得税 故调减13万
c.滞纳金若不属于行政罚款 可以在税前列支；若属于行政罚款，则不可以列支，需调增5万
纳税调整后利润总额=270+19-13=276万 或=270+19-13+5=281万
(4)弥补亏损后利润=276-18=258万 或281-18=263万
(4)所得税=258*3%=85.14万 或263*33%=86.79万
目前税法变动很多，作此题没有太大的意义了。希望可以帮助到你。
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