今年交的去年的增值税税费，走的公账，如何做会计分录，去年没有做做账，小规模纳税人？

Question

如题所述

Answer 1

如果您是小规模纳税人，去年没有做账，今年交的去年增值税税费走公账，可能可以按照以下步骤操作：
1. 开具一张发票：首先需要开具一张收据或询价单等凭证，并注明“规避缴纳滞纳金，一次性结清去年增值税税款”等相关内容。
2. 会计分录：将增值税税款及罚款的公账支出记为“应付账款”或“其他应收款”，将上述凭证作为支撑凭证，会计分录如下：
借：应付账款（或其他应收款） XXX
贷：银行存款（或现金） XXX
其中，借方金额为增值税税款及滞纳金的总额，贷方金额为银行存款（或现金）的总额。
需要注意的是，本次会计分录仅适用于逾期缴纳增值税税款及罚款的相关操作，其他会计科目和业务处理还需要根据实际情况进行处理。如果您对账务处理不熟悉，建议及时咨询专业的会计师或相关部门的税务专家。