一般纳税人转为小规模，有进项税额会计科目应该怎么做

Question

如题所述

Answer 1

其未抵扣的进项税额作转出处理会计处理两个问题
1、在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理，小规模不采取抵扣计税，在转为小规模纳税人之前的进项留底应结转至相应的成本与费用中。
借：
存货（未出售）
主营业务成本（当期出售）
期间费用（当期费用）
在建工程
固定资产（调整固资原值）
以前年度损益调整（跨期）
贷：应缴税费——增值税——进项税额转出
2、一般纳税人转为小规模后，原有的增值税科目体系不适用小规模纳税人使用，转换以后，会计人员应在单独增加“应缴税费——应交增值税”科目