所得税汇算清缴退税会计分录

Question

如题所述

Answer 1

企业收到当年的所得税汇算清缴退税时：
借：银行存款
借：所得税费用（红字）
企业收到以前年度所得税汇算清缴退税时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
结转时：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时结转至利润分配：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时，应通过“所得税费用”的红字科目进行核算，而收到以前年度汇算清缴所得税的退税，则需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。