汇算清缴后补交所得税的账务处理?
汇算清缴后补缴的所得税的会计分录为:
一、补计提:
借:未分配利润-补缴企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
二、支付时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
小规模的所得税汇算清缴怎么做?
1、企业所得税汇算清缴是根据企业所年度会计报表,按照税收相关法规的规定,对企业年度利润总额进行纳税调整,经过纳税调整的利润总额为企业所得税应纳税所得额,应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率,计算出年度应纳企业所得税,减去企业已预缴的企业所得税后,多退少补;
2、年度企业所得税汇算清缴税局一般要求企业出具税务师事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告,如果企业自行汇算清缴的,税局可能不认可,税局需要对其进行检查;
3、企业所得税汇算清缴需要报送企业所得税年度纳税申报表、税务师事务所出具的汇算清缴鉴证报告、年度会计报表、增值税纳税申报表(1-12月)及地税综合申报表(1-12月)等.
汇算清缴后补交所得税的账务处理?整体上来说,我们都知道企业一般在申报纳税的时候会选择季度或者月度的方式进行处理的,如果汇算清缴后需要补税的话通常都是用本年利润的账款进行弥补的,相关的会计分录是可以通过未分配利润科目进行处理的,更多相关的资料都可以来本网站上查询.
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