关于所得税费用的会计分录

Question

企业本年没有发生税收调整项目 因此应按本年利润总额的25%计算和结转应交所得税 并将所得税账户的余额转至本年利润 编写会计分录
呃……过程怎么做 详细

Answer 1

所得税费用：

所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

(一)当期所得税的计算

当期所得税即为当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

=(税前会计利润+纳税调整增加额—纳税调整减少额)×企业所得税税率

(二)递延所得税(费用)的计算

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加)，计入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，计入贷方。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正(增加)数，计入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，计入借方。

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

所得税费用

Answer 2

Answer 3

企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分，其中，当期所得税是指当期应交所得税。

所得税费用相关分录：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税（当期所得税）

递延所得税资产（增加在借方）

递延所得税负债（减少在借方）

应交所得税的计算

应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额

所得税费用的账务处理

所得税费用＝当期所得税＋递延所得税

所得税费用相关分录：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税（当期所得税）

递延所得税资产（增加在借方）

递延所得税负债（减少在借方）

Answer 4

计提：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
缴纳：（如果今年有缴纳的话）
借：应交税费--应交所得税（已交所得税） 三级明细是看你们的设置的科目体系了，
有就用，没有，就算了。
贷：银行存款
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用

Answer 5

借：所得税费用
贷：应缴税费-应交所得税

借：本年利润
贷：所得税费用本回答被提问者采纳