小规模纳税人季度所得税的填报方法

Question

上季度和上年都是是亏损，本季度是盈利。在申报表中累计数还是亏损，应该是不用缴所得税的。但是本期应纳税所得额系统自动计算后有金额的，更改不了。我怎么填才能不用缴税？

Answer 1

小规模企业季度所得税申报也是网上申报，进入网上办税平台，选择所得税申报，按照季度实际利润额计算预缴企业所得税，企业所得税率按25%预缴。
《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号）规定，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年末时，若您公司符合小型微利企业标准，向主管税务机关备案，备案时提供《小微企业备案表》及主管税务机关要求提供的其他资料，年终汇算清缴时，其所得减按50%计入应纳税所得，按20%的税率缴纳企业所得税。
若您公司符合小型微利企业标准，从次年起，可按《税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第14号）规定执行，即：一是上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元（含6万元），同时符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的资产和从业人数标准，实行按实际利润额预缴企业所得税的小型微利企业（以下称符合条件的小型微利企业），在预缴申报企业所得税时，将《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》（国家税务总局公告〔2011〕64号）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。二是符合条件的小型微利企业“从业人数”、“资产总额”的计算标准按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕251号）第二条规定执行。三是符合条件的小型微利企业在预缴申报企业所得税时，须向主管税务机关提供上一纳税年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。四是纳税年度终了后，主管税务机关应核实企业纳税年度是否符合上述小型微利企业规定条件。不符合规定条件、已计算减免企业所得税预缴的，在年度汇算清缴时要按照规定补缴企业所得税。

Answer 2

上年度的所得税应该已在本年汇算时清缴，如无税务机关认可，可能无法用今年的利润弥补上年度亏损。年内利润，你填表时应在报表中填报本期数和累计数。若累计数为负，即可不预缴所得税，若累计数为正，你即应该在本季度预缴相应所得税，待年终汇算时清缴。追问

累计数是负的，那么即使本期应纳税所得额中是 正数金额，我也不用缴税吗？

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Answer 3

分析如下：
1、如果是网上申报 ， 2011年第1季度数据实填报，上期亏损在网络申报时会据法定亏损弥补年度自动弥补。如果至本季度累计亏损的话，应交企业所得税为0，
2、如果是纸质在办税大厅申报，则将前期亏损，以最前期（5年亏损弥补期内）亏损填列，如果至本季度累计亏损的话，应交企业所得税为0，
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Answer 4

对的。按12月份利润表报就可以了。

Answer 5

主要看你所得税征缴方式是什么,报表是A类还是B类,如果是B类的话,按收入征收,就与你是否盈利无关,而是根据你 的收入自动计算的,所以更改不了.追问

是A类

追答

如果是A类,累计数是负数,应该不用缴所得税,但累计数是负数,系统自动计算后有金额,这种情况,你应与专管员联系说明,有时他们在没有通知的情况下会更改征收方式的.所以,建议你与他们联系说明情况.