计提工资就是企业当月不知道实际会发多少工资 ,所以先计提工资入成本或者费用 ,等发的时候在调整。
1、计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2、次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
扩展资料:
计提时机
1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。
2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备。
3、预计某些应付账款。
4、其他符合会计制度的预计项目。
根据现行会计制度的规定,企业应定期或至少每年年度终了时检查各项资产,合理预计各项资产可能发生的损失,对可能发生的资产减值损失计提资产减值准备。
然而,对于“定期”,会计制度没有说明,这使企业在操作时有一定的随意性,同时企业之间缺乏可比性。而新的会计准则对计提时间作了明确说明,规定在“资产负债表日”企业应当判断资产是否存在可能发生减值的迹象。对于发生了减值的应当计提减值准备。
参考资料:百度百科:计提
计提工资是指在发放工资前,对工资的发放去向、金额、分配进行一个记录、计算提取的过程。 比如,张三是管理职员,本月工资1000,李四是销售职员,本月工资800,则工资的计提分录应该为:
借:管理费用 1000
销售费用 800
贷:应付职工薪酬 1800
由于“应付职工薪酬”为负债类科目,所以其增加记录于贷方,此时便是一个计提工资的过程。
待工资实际发放后,分录为:
借:应付职工薪酬 1800
贷:银行存款(或库存现金等) 1800
此时由于工资已发放,故负债减少,记录于借方。
拓展资料:
应付职工薪酬:是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
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1、计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2、次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
拓展资料:
计提的意义:
计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。是指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬),乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%),按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程,计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。
计提的功能:
1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。
2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备。
3、预计某些应付账款。
4、其他符合会计制度的预计项目。
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