给外单位培训收取费用的企业怎么核算呀？收了培训费一部分上缴总公司，一部分给业务员提成，走什么科目？

Question

各位会计高手帮帮我，我刚进了一家为各单位领导进行培训的企业，这样的单位需要哪些会计科目？比如业务员跑来一项业务：给一家单位培训，收了10万元的培训费，要上交总公司2万，业务员提成5000元，场地租金5000，培训老师10000，我该怎么做这个分录？还需要交哪些税金？核算方法是用收付实现制还是权责发生制呢？单位的那些办公桌椅是走固定资产还是走低值易耗品？初次建账需要那几本帐呢？快i帮帮我吧！

Answer 1

培训业是交营业税的，5%的营业税（按服务业）
借：银行存款 8
贷：主营业务收入 8
借：营业税金及附加 0.4
贷：应交税费-应交营业税 0.4
借：销售费用 0.5
贷：银行存款 0.5
借：管理费用 0.5
贷：银行存款 0.5
借：管理费用 1
贷：银行存款 1
权责发生制，收付是事业行政单位适用的。办公桌椅走办公用品（固定资产）
初次建账需要固定资产明细账、折旧明细账、备查簿、库存账、总账、各类明细账，差不多就这些了。追问

我收到的是10万银行存款，那两万怎么走账呢？我不需要建主营业务成本帐吗？

追答

2万是要上交的，当然不属于你的收入，原则不入账。除非你要开票，也是按实际收入8万开的。另外，老师培训费可做主营业务成本（招聘老师的费用）

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