房租水电费从一开始的普票，改为专票，如何做账务处理？

Question

我们公司是一般纳税人，之前房东给我们开房租水电发票，都是开具的普票，比如：23年12月计提：管理费用—房租2600元 制造费用—房租20000元 制造费用-水电费3000元 贷：其他应付款25600元，然后我们在24年1月收到专票和支付了水电费，这样的话，要如何做账务处理？

Answer 1

当房租和水电费由普通发票改为增值税专用发票时，账务处理的变动主要体现在进项税额可以进行抵扣。以下是一种基本的会计分录处理方式：
1. 收到房东提供的增值税专用发票时（假设为一般纳税人）：
借：主营业务成本-房租

主营业务成本-水电费
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款等

2. 在申报期内，根据进项税额进行抵扣：

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

以上是大致的会计分录处理流程，具体会计科目可能会因企业实际情况有所不同，例如房租可能计入“管理费用”、“长期待摊费用”等科目，水电费通常记入“管理费用”。同时，在使用专票进行进项税抵扣前，请确保发票符合税务局规定的抵扣条件并已经认证相符。