团建费用会计怎么入账
下面我们就结合案例来说明公司的团建费用会计怎么入账.
案例:甲公司1月份在三亚举行年终会议,已发出会议通知.地点位于三亚酒店,会议、住宿、就餐均承包给该酒店.行程安排如下:
(1)1.4,异地参会人员的分别乘坐高铁或飞机到达三亚酒店,当地参会人员可选择自驾或公共交通方式去会议地点,选择自驾的报销通行费及燃油费;
(2)1.5,举行会议;
(3)1.6,员工培训(聘请中介),培训结束后,公司招待了培训老师;
(4)1.7,公司组织户外团建,团建结束,安排返程;
(5)1.8,部分员工未返程,给自己安排了自由行,结束后返程.
问:上述费用能不能报销,怎么报销入账?
答:(1)员工从各地到会议地点的费用可计入"会议费",也可计入"差旅费",可根据公司的实际情况计入相应科目;
(2)会议期间的茶歇、场地租赁费、住宿费、餐费均应计入"会议费",但应分别开具发票,取得的餐费发票即使是专票,也不可抵扣进项税额;
(3)培训结束后招待培训老师费用,常规的做法应计入业务招待费,但因业务招待费限额扣除,所以可以在与中介机构签订合同时,将培训老师的招待费用写进合同条款.这样在所得税前扣除时,就可以按照"培训费"处理了;
(4)公司组织户外团建,应通过"职工福利费"核算;
(5)员工自由行费用,不属于公司承担的范畴,应自行负担,不得进行费用报销.
团建费用的进项税额可以抵扣吗
公司团建费用(团建内容包括饭费、游戏项目等),作为活动费入账,专用发票进项税额可以抵扣吗?如果抵扣了进了进项税额会有什么样的影响?
一般来说,根据财税〔2016〕36 号 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(六)购 进的旅客运输服务(现在已经可以抵扣)、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.
所以公司的团建吃饭餐费,游戏活动项目费用属于餐饮服务或者娱乐服务,是不能抵扣进项税的,如果抵扣了相当于多抵扣了进项,少缴纳了税款,是需要进项转出并加收滞纳金的.
具体会计处理如下:
发生团建费用,将取得的增值税额一同计入当期损益:
借:管理费用--团建费
销售费用--团建费
生产成本--团建费
贷:现金/银行存款
需要保存的证据链:增值税发票、收据、银行回单、团建会议决定,团建的照片等.?我们需要根据实际情况、结合具体团建费用的内容来确定.按照是户外团建还是会议召开,亦或者是餐饮培训等不同类目分别处理.在进行账务处理时我们还要关注是否符合增值税进项税额抵扣相关规定,以便防范税务风险.
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