补交去年增值税会计分录如何做

Question

如题所述

Answer 1

补交去年增值税会计分录如何做
补交上年度的增值税分二种情况,本年度正常的补缴增值税和以前年度查账补交,查补增值税.
会计分录分别为:
一、如果是本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借:应交税金--应交增值税
贷:银行存款等
二、如果是以前年度查账补交,查补增值税会计分录
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定.
1:应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:
借:应收账款(库存现金等)
贷:主营业务收入
应交税费--增值税检查调整
2:将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:
借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)
贷:应交税费--增值税检查调整
3:因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:
借:原材料(库存商品等)
贷:应交税费--增值税检查调整
政府补助需要缴纳增值税吗
地方财政给企业的补贴不征收增值税.
对于企业收到的来源于其他方的补助,有确凿证据表明政府是补助的实际拨付者,其他方只负责代收代付的,该项补助也属于来源于政府的资产.
常见的政府补助类型有财政拨款、财政贴息、税收返还(包括即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款).
地方政府按企业缴纳税金地方留成部分的一定比例返还给企业的资产也属于"政府补助"的范围."政府补助"是企业从政府无偿取得的资产,不属于增值税的征收范围,不征增值税.
补交去年增值税会计分录如何做?根据我们文章中的介绍,大家可以了解到企业申报缴纳增值税的时候,如果之前年份的税金忘记申报的话,需要及时补缴纳增值税的,同样需要对企业的账务处理进行调整,具体的处理请参考我们的介绍.