若想当年做费用成本，那应在上年做账务处理：
借：管理费用-劳务费
贷：其他应付款-某某单位（就相当于预提费用科目，新准则已没有此科目了）
本年收到劳务费发票：
1）未付款：
借：其他应付款-某某单位
贷：应付账款-某某单位
2）即时付款：
借：其他应付款-某某单位
贷：银行存款
3）隔月付款时：
借：贷：应付账款-某某单位
贷：银行存款
发票要在本年进行汇算清缴前取得并付款，否则不能税前扣除。
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第1个回答 2021-04-14
如果劳务费当年已付，只是没有发票，其实可以按合同预估计入成本费用，第二年取得发票再按照实际金额计入。如果当年没计入成本费用，第二年拿到跨年发票，计入成本费用在所得税汇算清缴时进行调整。个人观点，仅供参考。
第2个回答 2021-04-22
跨年收到发票，想计入当年的费用，支付劳务时：借：管理费用/劳务费贷：银行存款如果次年5月31日前收到发票，将发票放入凭证后，不做任何处理。如果发票是5月31日之后取得，则做企业所得额调增处理。本回答被网友采纳
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