哪些属于偷税漏税行为？

Question

如题所述

Answer 1

一、哪些属于 偷税漏税 行为? 偷税漏税罪表现为违反国家税收 法规 ，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳的税款，情节严重的行为。下述三种行为方式是对偷税犯罪行为手法的总的概括。 (一)伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证 所谓伪造账簿、记账凭证，是指行为人为了偷税，平时没有按照税法设置账簿，为了应付税务检查而编造出假凭证、假账簿、无中生有、欺骗他人;所谓“变造”账簿和记账凭证，即把已有的真实账簿和凭证进行篡改、合并或删除，以此充彼，以少充多或以多充少，或者账外设账、账外经营、真假并存，从而使人对其经营数额和应税项目产生误解，达到不缴或少缴税款的目的。这种方式多为个体经营者所采用，以此使税务人员无法得知其经营收支情况。 (二)在账簿上多列支出或者不列、少列收入 行为人通过此举以图减少应税数额，达到偷税目的。主要方法有， (1)明销暗记; (2)将产品直接作价抵债款后不记销售; (3)已经销售而不开发票或以白条抵库不记销售; (4)用罚款、滞纳金、 违约金 、 赔偿金 冲减销售收入; (5)将展品或样品作价处理后不按销售记账，等等。 此外，多行开户，同时使用，而只向税务工作人员提供其中的一个，也是行为人隐瞒收入的常用方法。 (三)进行虚假的纳税申报 纳税申报是依法纳税的前提，纳税人必须在法定时间内办理纳税申报，如实报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求的其它纳税资料。行为人往往通过对生产规模、盈亏情况、收入状况等内容作虚假申报，来达到偷税目的。行为人有时虚报一项，有时虚报数项。 二、偷税漏税的如何处罚 《 刑法 》第二百零三条规定：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下 有期徒刑 或者 拘役 ，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下 罚金 ;数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。 (一) 行政处罚 偷税漏税行为情节较轻的，可行政处罚。违反税务管理基本规定行为的处罚如下： 1、可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 2、可以处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。 (二)刑事处罚 偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴税款的行为。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。刑事处罚的情形有如下两种： 1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的。 2、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的。 纳税人在公安机关 立案 后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。扣缴义务人采取上述手段，也给予同样的处罚。 随着经济水平不断提高，我国的企业也是不断的增多，同时法律中也规定了所有的公民和企业都应该履行缴税纳税的义务，如果公民出现了任何的 偷税漏税 行为后，税务机关也是会对当事人进行一定的处罚，那么处罚的具体标准会按照偷税漏税的金额和涉案情节确定。

Answer 2

六种偷税行为，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信或电话 1、私户收款隐瞒收入 很多企业为了避免缴纳企业所得税，将本应由公司账户收取的款项，转由个人账户收款，不记入企业账簿，在向税务机关申报纳税时隐瞒相关收入，殊不知该类行为已经属于不列、少列收入进行虚假纳税申报的偷税行为 2、未开票收入不入账 无论是否开票，只要发生的销售行为、确认销售收入，均应当申报纳税。对于未开票销售收入，如果公司未申报纳税，一旦经税务机关查证属实，则将认定其少列或不列收入，同样属于偷税行为 3、签订阴阳合同虚假申报 签订阴阳合同偷税也经常发生在企业的身上。对于应税交易，通过签订两份合同，通过虚假的“阴阳合同”隐藏交易金额，向税务部门申报逃避缴纳税款，属于《税收征收管理法》规定的进行虚假的纳税申报的偷税行为 4、多列成本、费用偷税 多列成本、费用等支出以减少纳税也是众多企业可能发生的偷税行为。实务中，通过多报工资和劳务费虚增成本费用，利用咨询费、会议费等形态业务虚增支出等行为尤为常见，以上行为都属于多列支出的偷税行为 5、关联交易避税 随着企业间的关联交易逐渐增多，通过关联交易逃避纳税的手段也更为多样，同时，面临的涉税风险也愈发明显。在关联企业间，企业实施明显低于市场价格向关联企业销售产品、无偿出租房屋等行为，都容易引发税务机关的关注，可能被认定偷逃税款追究责任 6、利用优惠政策偷税 国家出台的税收优惠政策，是为了对有关企业进行扶持或鼓励，以更好地促进国家经济的发展，但实务中有的企业却利用税收优惠政策偷税，如有的企业通过伪造申报材料获取高新技术企业认定，从而实现少缴税款的目的，则可能被定性为进行虚假纳税申报的偷税行为

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