老师们，小企业会计准则，研发费用去年错计入主营业务成本，我账要怎么调整呢？需要调表吗？

Question

公司去年12月份有一张发票是：研发和技术服务*科研经费，前会计分录写：借：主营业务成本 应交税金--应交增值税 贷： 应付账款。我老板说要计入研发费用，要不申请不到补贴，我这个要怎么改呢？能不能不改去年的，在这个月调整？分录要怎么写呀，希望写简单详细点，我很菜。
我们是小企业会计准则的，求详细的分录，谢谢老师们

Answer 1

主营业务成本和研发费用均属于损益科目，在当月就进行了成本结转，因此不必做调整，因为调整也是 借：以前年度损益 贷：以前年度损益。建议在申请补贴时进行调整并写一个说明，供参考。