房地产企业销售期房开具全款发票如何申报增值税

Question

如题所述

Answer 1

步骤：
1、在纳税申报时，先按照当期实际收到的预收款，填写《增值税预缴税款表》，到主管税务机关的办税服务厅，办理税款的预缴入库。
2、在申报当期增值税时，这部分不征税开票数据，不应该在《增值税纳税申报表》上显示。开票系统的数据是自动带到申报表上的，显示在增值税申报表的“免税销售额”一栏内。如果是这样的话，直接将该“免税销售”修改为0后保存，票表比对不通过时，申请主管税务机关的申报异常处理岗，开具“白名单”处理。
3、项目完工，房屋交付业主后，增值税纳税义务实现，再开具征收率5%或者税率9%的增值税普通发票或者专用发票。将实际实现的应税销售额填写在在《增值税纳税申报表》的“应税销售额”相关栏次内，并计算当期应纳税款。
4、抵减已经预缴的税款，填写增值税纳税申报表的附列资料（四）的第4栏“销售不动产预征缴纳税款”栏次。