小规模免税销售额怎么做分录?
1、先按正常征税处理:
借:银行存款(或现金)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、季度末按实际销售额确认是否减免,如果未超过规定的9万元:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
3、如果超过9万元,则申报纳税:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款(或现金)
4、依据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号文件精神,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税.
企业采购物资的进项税怎么抵扣?
企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",
库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.
由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出.
小规模免税销售额怎么做分录?
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