第1个回答 2016-06-14
1,2015年度企业会计利润：8800-65.1-27.9-7980+30-300=457万元，
广告费税前扣除限额：8800X15%=1320万元，实际支出超过扣除限额，调增应纳税所得额80万元，
招待费80万元，税前扣除标准：
发生额的60%：80X60%=48万元，
营业收入的0.5%：8800X0.5%=44万元，可以税前扣除44万元，调增应纳税所得额36万元；
向非金融企业借款支付利息税前扣除标准：500X5.6%=28万元，实际支出40万元，调增12万元，
工会经费税前扣除标准：540X2%=10.8万元，调增4.2万元，
职工教育经费税前扣除标准：540X2.5%=13.5万元，调增4.5万元，
职工福利费税前扣除标准：540X14%=75.6万元，调增2.4万元，
取得国债利息免税：调减30万元，
公益性捐赠税前扣除标准：457X12%=54.84万元，调增45.16万元，
应缴纳企业所得税：（457+80+48+36+12+4.2+4.5+2.4-30+45.16）X25%=164.815万元。
2,工资收入:
6800-3500=3300元，适用税率10%，速算扣除数105,应交个税3300×10%-105=225元；
年终奖:24000/12=2000元，适用税率10%，速算扣除数105,应交个税:24000×10%-105=2295元，
稿酬收入:（4000-800）×20%×（1-30%）=448元，
特许使用费收入应交个税: 10000×（1-20%）×20%=1600（元）国外已交1800元，不需要再交税，
利息收入国内免税，不需要再交税。
合计应交个税:
225+2295+448=2968元。本回答被网友采纳
广告费税前扣除限额：8800X15%=1320万元，实际支出超过扣除限额，调增应纳税所得额80万元，
招待费80万元，税前扣除标准：
发生额的60%：80X60%=48万元，
营业收入的0.5%：8800X0.5%=44万元，可以税前扣除44万元，调增应纳税所得额36万元；
向非金融企业借款支付利息税前扣除标准：500X5.6%=28万元，实际支出40万元，调增12万元，
工会经费税前扣除标准：540X2%=10.8万元，调增4.2万元，
职工教育经费税前扣除标准：540X2.5%=13.5万元，调增4.5万元，
职工福利费税前扣除标准：540X14%=75.6万元，调增2.4万元，
取得国债利息免税：调减30万元，
公益性捐赠税前扣除标准：457X12%=54.84万元，调增45.16万元，
应缴纳企业所得税：（457+80+48+36+12+4.2+4.5+2.4-30+45.16）X25%=164.815万元。
2,工资收入:
6800-3500=3300元，适用税率10%，速算扣除数105,应交个税3300×10%-105=225元；
年终奖:24000/12=2000元，适用税率10%，速算扣除数105,应交个税:24000×10%-105=2295元，
稿酬收入:（4000-800）×20%×（1-30%）=448元，
特许使用费收入应交个税: 10000×（1-20%）×20%=1600（元）国外已交1800元，不需要再交税，
利息收入国内免税，不需要再交税。
合计应交个税:
225+2295+448=2968元。本回答被网友采纳
第2个回答 2020-02-28
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
第3个回答 2020-01-13
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