公司年末利润100万，计提坏账准备10万，假设不考虑其他因素，递延所得税资产和计提所得税会计分录：

Question

一：借： 所得税递延资产 2.5万 货： 所得税费用---递延所得税费用 2.5借：所得税费用---递延所得税费用2.5货：应交税金---应交所得税2.5借：所得税--当期所得税费用25贷：应交税金--应交所得税25二：借：所得税--当期所得税费用25 递延所得税资产2.5贷 ：应交税金--应交所得税27.5以上哪一种会计分录比较合理，或者都不合理，您有比较合理的，请您推荐。谢谢

Answer 1

你好，应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额=100+10=110
10万坏账准备形成可抵扣暂时性差异，即递延所得税资产2.5。所得税费用=应缴所得税-递延所得税资产=27.5-2.5=25
那么分录就是：
借：递延所得税资产2.5
所得税费用 25
贷：应交税费-应交所得税 27.5
所以说你第二个是合理的。追问

谢谢

追答

恩 记得采纳一下